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費用預算 |
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簡介 費用預算是指企事業為費用支出成本而做的成本預算。一般事先做好計劃，然後嚴格按預算執行，如果有超出，則需要特別的流程進行審批。事後對預算和執行情況進行對比研究分析，為下一預算提供科學依據。 好的費用預算和好的執行必須有一套良好的系統支撐，提供預算編制、審批、費用審批控制、事後的報表分析、支持鬆緊預算，特殊流程審批等等。 費用管理 費用（Translation），主要包括製造費用、管理費用、財務費用、銷售費用等，是企事業控本降耗，提高企事業經濟效益的重要控制指標。在醫藥行業，費用控制比成本控制具有更重要的意義。比如製藥企業，費用大約占到銷售收入的比重50%左右，而成本只佔銷售收入一般不足10%。根據會計學重要性原則，顯然在製藥行業費用控制遠比成本控制重要得多。只講對費用的控制其實是過於狹隘的，費用管理的重點不在控制，更在於費用的有效投放。提高費用的投入產出效果是費用管理的重中之重。費用預算要結合各個部門，各個崗位之間綜合考量，不可盲目預算，需要估算的如人力資源成本，辦公損耗成本，物流成本，市場成本，品牌成本等。 預算管理 預算編制 1、預算編制可以靈活定義預算項目，可以為不同的預算項目指定不同的編制口徑(按部門 業務員 客戶任意組合)。可以靈活定義各費用管理類與預算項目的對應關係，並在費用單據錄入時自動匹配找到預算項目。 用戶可以在Excel表中先行編制預算再導入到費用預算單中。 支持預算調整，可以調增，也可以調減。 預算控制 2、預算控制可以定義費用管理類與預算項目的對應關係。可以是多個費用管理類對應同一個預算項目。比如可以把預算項目定義為辦事處日常費用，費用管理類的辦公費、差旅費、水電費等都對應於辦事處日常費用這個預算項目。費用報銷時，只要錄入費用管理類，系統就可以自動匹配帶入默認的預算項目。默認的預算項目可以修改，用於調劑餘缺。 根據選項，當月的預算結餘或預算透支可以轉入下月。 預算控制力度分為超預算時提醒，超預算時強制終止，不控制等選項。 預算的意義 1.預算是計劃的數量化。預算不是簡單的收支預計或僅把預算看作財務數字金額方面的反映，預算是一種資源分配，對計劃投入產出內容、數量、以及投入產出時間安排的詳細說明。通過預算的編制，使企業經理人明確經營目標，工作有方向。 2.預算是一種預測。它是對未來一段時間內收支情況的預計，預算執行者可以根據預測到的可能存在的問題、環境變化的趨勢，採取措施預作準備，控制偏差，保證計劃目標的實現。 3.預算是一種控製手段。預算以數量化的方式來表明管理工作標準，控制是以確定的管理工作標準，對行動的度量和糾正偏差。所以預算管理是過程中的控制，即事前控制、事中控制、事後控制。事前控制是投資項目或生產經營的規劃、預算的編制，詳細的描述了為實現計劃目標而要進行的工作標準。事中控制是一種協調、限制差異的行動，保證預期目標的實現。事後控制是鑑別偏差，糾正不利的影響。 4.預算管理是一種協調。公司的總預算是由各分預算彙編而成的，從組織預算編制到預算執行，各相關部門必須協商溝通、相互配合，有利於管理層工作協商一致，導致出更好的計劃和執行效果，這也是預算管理的基本目的。經董事會批准的預算，表述了計劃期企業的業績展望，所有經理人員和僱員一定要努力工作達到計劃目標。預算是預算期之煎編制並獲得董事會批准的計劃，通過實際執行結果與預算之差異分析，可以評價相關經理人員和僱員的工作表現。 5.預算編制有利於完善企業基礎管理。預算編制必須有各項相關的定額，如人員、物料消耗定額等。要求定額合理並隨定額條件變化而修正。預算的編制與預算控制對信息要求面廣量大，要求信息傳遞及時準確，促進信息管理髮展。 6.精益生產的手段。它是即時供產銷的生產經營方式，預算及預算控制是資源的合理配置與調配，也是精益生產適行的管理手段。 7.預算是考核工作效率、工作質量的標準。預算是以數量化的方式來表明管理工作的標準，其本身俱有可考核性，因而可以根據預算執行情況來評定工作成效，分析差異改進工作。控制和業績評價，完整的體現了管理上為實現預期目標而進行的協調活動。預算管理工作在整個企業管理工作中就像綱與網的關係。建立以預算為中心的管理體係是由於預算在企業管理中的地位和作用決定的。 |
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