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現金資產 |
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銀行現金資產管理的任務，就是要在保證經營過程中流動性需要的前提下，將持有現金資產的機會成本降到最低程度，作為銀行經營安全性和盈利性的槓桿，服務於銀行整體經營狀況最優化目標。為此，銀行在現金資產的管理中，應當堅持總量適度原則、適時調節原則和安全保障原則。 現金資產管理的總量適度原則是指銀行現金資產的總量必須保持在一個適當的規模上。這個適當的規模是指由銀行現金資產的功能和特點決定的在保證銀行經營過程的流動性需要的前提下，銀行為保持現金資產所付出的機會成本最低時的現金資產數量。總量適度原則是商業銀行現金資產管理的最重要的原則。 現金資產的適時調節原則是指銀行要根據業務過程中的現金流量變化，及時的調節資金短缺頭寸，確保現金資產的規模適度。商業銀行現金資產主要由其在中央銀行和同業銀行的存款及庫存現金構成。其中，庫存現金是商業銀行業務經營過程中必要的支付周轉金，它分佈於銀行的各個營業網點。銀行在現金資產特別是庫存現金的管理中，必然健全安全保衛制度，嚴格業務操作規程，確保資金的安全無損。 庫存現金的日常管理 銀行庫存現金集中反映了銀行經營的資產流動性和盈利性狀況。庫存現金越多，流動性越強，盈利性越差。為了保證在必要的流動性前提下，實現更多的盈利，就需要把庫存現金壓縮到最低程度。為此，銀行必須在分析影響庫存現金數量變動的各種因素的情況下，準確測算庫存現金需要量，及時調節庫存現金的存量，同時，加強各項管理措施，確保庫存現金的安全。 影響銀行庫存現金的因素有：1)現金收支規律；2)營業網點的多少；3)後勤保障的條件；4)與中央銀行發行庫的距離、交通條件及發行庫的規定；5)商業銀行內部管理。 1）庫存現金的匡算。 匡算庫存現金需要量主要應考慮如下兩個因素：庫存現金周轉時間和庫存現金支出水平的確定。銀行庫存現金周轉時間的長短，受多種因素的影響，主要有：銀行營業網點的分佈狀況和距離；交通運輸工具的先進程度和經辦人員的配置；進出庫制度與營業時間的相互銜接情況等。測算現金支出水平，一方面要考慮歷史上同時期的現金支出水平，另一方面，要考慮一些季節性和臨時性因素的影響。在實際工作中。可用以下公式來計算現金支出水平：即期現金支出水平=(前期平均現金支出水平×保險係數)×歷史同時期平均發展速度 其中：前期平均現金支出水平=前30 天現金支出累計發生額/30 保險係數=標準差×置信概率度標準差=[∑（每天現金支額－平均現金支出額）2 /30 天]0.5 置信概率度根據要求的數字準確程度來確定，如果要求數字的準確性達到95%，則置信概率為0.95，以0.95 作為F(t)去查《正態概率表》，得 t=1.96，此 t 值即為置信概率度。歷史同期平均發展速度=（年同月現金支出累計發生額最高年份同月現金支出累計發生額）考察年數－1 求出即期現金支出水平以後，將其與庫存現金周轉時間相乘，再加減一些其它因素，即為庫存現金需要量。 2)最適送鈔量的測算。 銀行有必要對運送現金的成本收益作一個比較，以決定最適的送鈔量。在這個最適的送鈔量上。銀行為佔用庫存現金和運送鈔票所花費的費用之和應當是最小的。我們可以運用經濟批量法來進行測算。其公式為：T=CQ/2 AP/Q 其中，T=總成本；A=一定時期內的現金收入(或支出)量；Q=每次運鈔數量；P=每次運鈔費用；C=現金佔有費率；A/Q=運鈔次數；Q/2=平均庫存現金量；PA/Q=全年運鈔總成本； C.Q/2=庫存現金全年平均佔用費。根據以上方程序，用微分法來求經濟批量的總成本T 為極小值時的運鈔數量Q，以及以Q 為自變量，求T 對Q 的一階導數 T'，則： T'=dt/ dQ=C/2－AP/Q2 令T'=0，則C/2－AP/Q2=0Q2=2AP/ C ，即Q=（2AP/C）0.5 3)現金調撥臨界點的確定。 由於銀行從提出現金調撥申請到實際收到現金需要有一個或長或短的過程，特別是那些離中心庫較遠的營業網點，必須有一個時間的提前量。同時，以後為了應付一些臨時性的大額現金支出，也需要有一個保險庫存量。於是，就有一個問題，即應當在什麼時候在多大的庫存量時調撥現金。這就是一個現金調撥的臨界點問題。我們可以用以下公式來計算這個臨界點： 現金調撥臨界點=平均每天正常支出量×提前時間 保險庫存量保險庫存量=（預計每天最大支出—平均每天正常支出）×提前時間 4）銀行保持現金適度量的措施。 要切實管好庫存現金，使庫存現金規模經常保持在一個適度規模上，還需要銀行內部加強管理，提高管理水平。應將庫存現金狀況與有關人員的經濟利益掛鉤；應實現現金出納業務的規範化操作；要掌握儲蓄現金收支規律。儲蓄業務的現金收支一般具有以下規律：一是在營業過程中，客戶取款的概率在正常情況下基本相等。二是在多數情況下，上午客戶取款的平均數一般大於下午。三是在一般情況下，每個月出現現金淨收入和淨支出的日期基本固定不變。解決壓低庫存現金的技術性問題。要在壓縮現金庫存所需增加的成本和所能提高的效益之間進行最優選擇。 5）嚴格庫房安全管理措施。 從經營的角度講，銀行的庫存現金顯然是最為安全的資產。但事實上，庫存現金也有其特有的風險。這種風險主要來自於被盜和自然災害的損失，也來自於業務人員清點的差錯，還可能來自於銀行內部不法分子的貪污。因此，銀行在加強庫存現金適度性管理的同時，還應當嚴格庫房的安全管理，在現金清點、包裝、入庫、安全保衛、出庫等環節，採取嚴密的責任制度等，確保庫房現金的無損。 存款準備金的管理 存款準備金是商業銀行現金資產的主要構成部分。存款準備金包括兩個部分：一是按照中央銀行規定的比例上交的法定存款準備金：二是準備金賬戶中超過了法定存款準備金的超額準備金。因此，存款準備金的管理，包括滿足中央銀行法定存款準備金要求和超額準備金的適度規模控制兩個方面。 1）滿足法定存款準備金要求。 法定存款準備金管理，主要是準確計算法定存款準備金的需要量和及時上交的準備金。在西方國家的商業銀行，計算法定存款準備金需要量的方法有兩種，一種是滯後準備金計算法，主要適用於對非交易性賬戶存款的準備金計算。另一種是同步準備金計算法，它主要適用於對交易性賬戶存款的準備金計算。 滯後準備金計算法是根據前期存款負債的餘額確定本期準備金的需要量的方法。按照這種方法，銀行應根據兩週前的 7 天作為基期，以基期的實際存款餘額為基礎，計算準備金持有周應持有的準備金的平均數。第一周第二週第三週計算基期週準備金保持週 |
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